POLSKI ŁAD
Polski ład wprowadza szereg zmian dotyczących przedsiębiorców. Poniżej wyszczególniono najważniejsze z nich z krótkim komentarzem.
1. Nowa zasady ustalania składek ZUS
Co miesiąc należy raportować do ZUS dochód firmy i na tej podstawie wyliczać składki ZUS. Składki te będą płacone do 20 dnia miesiąca, a nie jak do tej pory do 10 dnia miesiąca.
Korekty rozliczeń podatkowych będą wpływać na wysokość składek ZUS.
2. Brak odliczenia składki zdrowotnej od podatku
Od stycznia 2022 nie będzie można zmniejszać podatku o składkę zdrowotną, więc podatki będą wyższe. O ile wyższe? Nie da się jednoznacznie określić. To zależy głównie od rodzaju działalności, przychodu firmy i formy opodatkowania.
3. Nowa kwota wolna od podatku
Dla osób rozliczających się według skali podatkowej wprowadzono nową kwotę wolną od podatku – 30 000 zł. Dotyczy wszystkich bez względu na wysokość dochodów, wobec czego osoby które prowadzą firmę, rozliczają się na zasadach ogólnych i jednocześnie pobierają świadczenia z ZUS: emeryturę, rentę itp., bądź są zatrudnione na podstawie umowy o pracę powinny wycofać w ZUS i u swojego pracodawcy złożony druk PIT-2 informujący o korzystaniu z ulgi. Ulga w pierwszej kolejności, priorytetowo jest rozliczana przy dochodach z firmy. Jeśli nie nastąpi wycofanie druku przy zeznaniu rocznym trzeba będzie dopłacić ponad 5 tys. podatku.
4. Zmiana progu podatkowego
Osoby rozliczające się według skali podatkowej mają określoną nową granicę pierwszego progu podatkowego – 120 000 zł (dla małżonków 240 000 zł). Dopiero po przekroczeniu dochodu 120 000 zł stawka podatku wynosi 32 %.
5. Ulga dla klasy średniej
Wyłącznie dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej oraz pracowników. Ulga ma rekompensować brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej i dotyczy tylko dochodów w widełkach: 68 412 zł – 133 692 zł. Ulga będzie naliczana dla przedsiębiorców przy rozliczeniu rocznym (jeżeli przedsiębiorca chce korzystać z ulgi na etapie wyliczania miesięcznych/kwartalnych zaliczek należy złożyć w biurze stosowny wniosek), natomiast dla pracowników biuro nalicza ulgę w trakcie roku podatkowego (jeśli pracownik nie chce korzystać z ulgi należy złożyć stosowny wniosek).
6. Sankcje przy nielegalnym zatrudnieniu
W przypadku nielegalnego zatrudnienia bądź wypłaty pracownikowi nieformalnej wypłaty – wprowadzono sankcje – pracownik może poinformować PIP lub US o dodatkowych dochodach, nie zapłaci podatku od tych dochodów ani dodatkowych składek ZUS – wszystko będzie finansowane przez pracodawcę. Przepis ma zastosowanie również do 6 lat wstecz!
7. Niższe stawki ryczałtu dla niektórych branż
lekarze, dentyści, stomatolodzy, pielęgniarki, położna (bez znaczenia czy medyk świadczy usługę osobiście czy za pośrednictwem osób zatrudnionych) zmiana ryczałtu z 17% na 14%
informatycy, programiści oraz pozostałe zawody z branży IT zmiana ryczałtu z 15% na 12%
usługi inżynieryjne i architektoniczne zmiana ryczałtu z 17-15% na 14 %
nauczyciele, usługi edukacyjne zmiana ryczałtu z 17-15% na 8,5%
8. Nowe zasady rozliczania najmu
Ważne dla osób które wynajmują np. lokale, mieszkania, garaże jako osoby prywatne. W 2022 roku można jeszcze zachować skalę podatkową, jeśli wcześniej się z niej korzystało. Od 2023 najem prywatny będzie rozliczany wyłącznie na ryczałcie.
9. Wykup leasingu
Zmiana w przepisach podatkowych: jeśli przed upływem 5 lat następuje sprzedaż ruchomości wykupionej z leasingu (np. samochodu) trzeba taką transakcję rozliczyć jako przychód firmy – bez znaczenia pozostaje fakt, czy minęło 6 miesięcy, czy nie.
10. Brak amortyzacji mieszkania
Lokale mieszkalne związane z firmą nie będą mogły być amortyzowane. Jeśli mieszkanie zostało zaliczone do środków trwałych firmy do 31.12.2021 na mocy przepisów przejściowych, mogą mieć zaliczaną amortyzację w koszty, ale tylko do końca 2022.
11. Limit transakcji gotówkowych firma – osoba prywatna
Zapłatę od osoby prywatnej można przyjąć tylko do kwoty 20 000 zł, jeśli transakcja jest na kwotę wyższą musi być zapłacona za pośrednictwem rachunku płatniczego. Jeśli transakcja na kwotę wyższą niż 20 000 zł zostanie zapłacona przez osobę prywatną w formie gotówki – księgowy musi naliczyć podwójny przychód.
12. Limit transakcji gotówkowych firma – firma
Zmiana limitu płatności gotówkowych z 15 000 zł na 8 000 zł. Faktura kosztowa na kwotę wyższą niż 8 000 zł zapłacona gotówką nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu działalności.
13. Terminal płatniczy lub inny instrument płatniczy
Jeśli przedsiębiorca posiada kasę fiskalną to od 1 stycznia 2022 r. musi posiadać również terminal lub oprogramowanie do przyjmowania płatności za pomocą rachunku bankowego, np. BLIK. Jeśli natomiast posiada kasę fiskalną online dodatkowo od lipca 2022 r. musi mieć integralne połączenie, powiązanie z terminalem.
Stan na 30.11.2021 r.